부가세 계산법·신고기간·환급 (사업자 필수 정리)

물건값에 늘 따라붙는 부가가치세(VAT). 소비자에겐 “10%“지만 사업자에겐 신고·납부 의무가 있습니다. 계산 구조와 신고 일정을 정리합니다.

공급가/세액을 바로 계산하려면 → 부가세 계산기를 쓰세요.

기본 구조: 부가세 = 공급가액의 10%

• 공급대가(소비자가) = 공급가액 + 부가세(공급가액의 10%)
• 예: 공급가액 100,000원 → 부가세 10,000원 → 소비자가 110,000원
• 반대로 소비자가에서 부가세 빼기: 부가세 = 공급대가 ÷ 11, 공급가액 = 공급대가 ÷ 1.1

사업자가 실제 내는 돈: 매출세액 − 매입세액

납부세액 = 매출세액(받은 부가세) − 매입세액(낸 부가세)

• 물건 팔며 받은 부가세(매출세액)에서, 매입·경비로 낸 부가세(매입세액)를 뺀 차액만 납부.
• 매입이 매출보다 많으면 차액을 환급받습니다(예: 초기 투자·설비 구입 시).
• 그래서 세금계산서·적격증빙을 잘 챙겨야 매입세액 공제를 받습니다.

신고 기간 (일반과세자 기준)

과세기간	신고·납부
제1기 (1~6월)	7월 25일까지
제2기 (7~12월)	다음 해 1월 25일까지

• 법인은 분기별 예정신고(4월·10월)가 추가됩니다.
• 간이과세자는 1년에 한 번(다음 해 1월) 신고하며, 세액 계산이 더 단순합니다.

일반 vs 간이과세자

구분	일반과세자	간이과세자
매입세액 공제	전액	제한적(업종별 부가율)
세금계산서 발급	가능	일정 매출 이하 제한
신고 횟수	연 2회(+예정)	연 1회

매출 규모·거래처(세금계산서 필요 여부)에 따라 유리한 유형이 다릅니다.

자주 묻는 질문

Q. 환급은 언제 들어오나요? 신고 후 일정 기간(보통 30일 이내, 조기환급은 더 빠름) 안에 지급됩니다. Q. 면세사업자도 부가세 내나요? 면세 품목(농산물·교육·의료 일부 등)은 부가세가 없지만 면세 신고 의무는 있습니다. Q. 매입세액 공제가 안 되는 경우는? 접대비, 비영업용 차량 등 일부는 공제 제외됩니다.

정리

• 부가세 = 공급가액 × 10%, 납부 = 매출세액 − 매입세액(증빙 필수).
• 일반과세자 7월·1월 신고. 매입이 크면 환급.

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